세원잠식 방지세 (Base Erosion Anti-Abuse Tax, BEAT) -월스트리트저널(WSJ)기사중에서

최근 미국 세법의 개정(법인세율의 인하 등)이 다국적기업에게 어떠한 영향이 있을 것인지를 다룬 기사가 있었습니다.

구글번역기를 돌려서 대강의 내용을 살펴보았습니다.

BEAT Up? U.S. Tax Provision May Sting Foreign Firms

독일 엔터프라이즈 소프트웨어 거물 SAP SE의 빌 맥더모트 (Bill McDermott)는 지난달 스위스 다보스에서 도널드 트럼프 (Donald Trump)대통령에게 "이 모든 성장에 박차를 가하기"라는 새로운 미국 연방세법을 공개적으로 찬사했습니다.

그러나 맥 더못 (McDermott) 씨와 같은 외국 기업들은 환호하는 것을 원할지 모르겠습니다. 전 세계 중역들은 연방 법인 세율을 35 %에서 21 %로 크게 줄였습니다. 그러나 새 법률의 잘 알려지지 않은 규정은 미국 이외의 지역에 있는 회사와 해당 국가에서 비즈니스를 하는 일부 회사를 해칠 수 있습니다.

가장 큰 잠재적 위협 중 하나는 세원잠식방지세 입니다. BEAT라고 불리는 이 부과금은 SAP와 같은 외국 다국적 기업이 미국 세율 인하로 인해 기대할 수있는 이익을 축적하게 만들거나 완전히 상쇄 할 수 있습니다.

BEAT가 작동하도록 설계된 방법은 다음과 같습니다. 회사가 미국에서 연간 매출 5 억 달러 이상을 벌어 들이고 미국 회사가 해외 관련 회사에 특정 수준의 세금 공제 금액 이상을 지급하는 경우 해당 회사는 최소 세금을 납부해야 합니다. 특정 유형의 공제액을 다시 추가 한 후, 미국의 수익에 최저 비율이 2018 년에는 5%이지만 2019 년에는 10%로 증가하고 2026 년에는 12.5%로 증가합니다.

세법의 전문자들은 이 규정은 기업들이 부당하게 미국에서 창출 된 이윤을 저 세율 국가로 흘려 보내는 것을 막을 의도가 있다고 주장했다.

미국에 본사를 둔 다국적 기업들도이 조항을 염려하고 있지만 세금 전문가들은 기술, 은행 및 제약 분야의 비 미국 기업이 더 큰 타격을 입을 수 있다고 지적했다. 이러한 기업의 기업은 기업 내 대출이나 미국에서 소프트웨어 또는 의약품 판매권에 대한이자를 지불하고 미국 내 과세 대상 수익을 줄이는 경우가 있습니다.

임원 및 세무 전문가는 미국 재무부의 조치에 대한 추가 지침을 기다리고 있습니다. 법이 해석되는 방식에 따라, 외국계 대기업들이 공급망을 재구성하고, 일부 기능을 완전히 아웃소싱하거나, 세금을 최소화하기 위해 미국 이외의 국가에서 더 많은 완성품을 제조하도록 독려 할 수 있다고 세무 전문가는 말합니다.


"그것은 외국계 다국적 기업들에게 나쁜 소식이다."라고 현재 미국 세무 공무원이었던 남부캘리포니아 대학의 굴드 스쿨 (Gould School of Law)의 세무 교수로 재직하고 에드워드 클라인 바드 (Edward Kleinbard)는 말했습니다. Kleinbard는 "일부 기업의 경우 비용이 많이 들고 비용이 많이 드는 구조 조정을 실시하도록 유인 할 것"이라고 말했습니다.

유럽 ​​최대 소프트웨어 회사 인 SAP에 대해 알아보겠습니다. 엔터프라이즈 소프트웨어를 판매하는 미국 지사를 통해 연간 수십억 달러의 수익을 창출합니다. 그런 다음 일부 소프트웨어에 대한 라이센스 비용을 독일 본사에 지불합니다. SAP는 새로운 법안의 일부 조항이 "영향을 미칠 수 있다"고 말하면서 BEAT에서 얻을 수있는 영향에 대한 수치를 계산하고 있다. "아직 명확하지 않다"고 루카 무식 (Luka Mucic) 최고 재무 책임자는 말했습니다.

Barclays PLC는 12월에 BEAT가 법정 미 연방 비율 인상의 혜택을 크게 줄일 수 있다고 경고 했습니다. Credit Suisse Group AG는 또한 회사 내 이자 및 서비스 지급액이 2018 년의 기준에 따라 과세 될 것이라고 말했습니다. 

새로운 세금은 유럽 내에서 국경 내 경제 활동으로 인한 세금 인상을위한 노력을 반영합니다. 영국 정부는 2015 년 세무 당국이 부당하게 저 세율 정권으로 바뀌었던 이익에 대해 세금을 전달했습니다. 유럽 ​​연합 (EU)은 이제 회사가 이익보다는 매출에 대한 세금을 포함하여 사업을하는 곳에서 더 많은 세금을 내도록 강요하기위한 제안에 무게를 두고 있습니다.

이러한 노력에 대응하여 미국 기업과 미국 관리들은 그들이 보호주의라고 부른 것을 비난했다. 이제 일부 유럽인도 같은 요금을 지불하고 있습니다.

BDI 독일 산업 연합회 (BDI Federation of Tax Industries)의 부국장 인 캐롤린 캄퍼 만 (Karoline Kampermann)은 "BEAT는 기업 내 합법적인 국경간 지급에 불리한 일방적인 규칙입니다.

영국의 기업 소프트웨어 업체 세이지 그룹 (Sage Group)의 스티브 헤어 (Steve Hare) CFO는 재무 분석가들과의 통화에서 외국 기업에 대한 미국 세금 감면의 일부를 상쇄 할 수있는 "보호주의 체제"와 같은 역할을한다고 밝혔습니다.

BEAT는 미국 Danish 제약 회사 인 Novo Nordisk A / S에서 제조 된 제품에 대한 재료, 노동력 및 기타 투입 요소에 대한 해외 지불에는 적용되지 않습니다. 예를 들어 인슐린 결정을 미국으로 수입하여 판매용으로 포장 된 카트리지를 채 웁니다 미국 공장. 그것의 미국 단위는 BEAT의 일부로 면제되는 제조 수수료를 지불한다. 서비스에 대한 동등한 면제는 없습니다.

지멘스 (Siemens AG)를 포함한 일부 회사는 BEAT가 내부 이익에 세금이 부과되기 때문에 미국 단위로 돈을 빌려주는 것이 아니라 미국에서 자본을 조달하도록 권장 할 것이라고 전했다.장기적으로 BEAT는 BEAT 하에서 대규모 세금 납부를 의미하는 경우 일부 국제 기업이 미국에 실제로 입지하는 것이 매력적이지 않을 것이라고 PricewaterhouseCoopers LLP의 글로벌 세무 정책 담당자 인 Stef van Weeghel는 말했습니다.

"국제 기업이 생각해야 할 중요한 질문이 많이 있습니다."라고 van Weeghel은 말했습니다.

(구글번역)

(출처 : 월스트리트저널, 관련 기사원문)

https://www.wsj.com/articles/beat-up-u-s-tax-provision-may-sting-foreign-firms-1518526800

New Tax Law Haunts Companies That Did ‘Inversion’ Deals

Tax experts and companies say law will reduce advantages of corporate relocations

법인세율이 낮아지면서 ‘세원잠식 방지세(Base Erosion Anti-Abuse Tax, BEAT)’가 주는 추가적인 세부담을 상쇄하여, 조세피난처(Tax Haven)에 본사를 둔 다국적 기업들이 본사를 굳이 미국으로 이전시키지 않아도 되는 효과가 있다는 기사이다. 

월스트리트저널은 새로운 세법이 "역거래기업"들과 잘 어울린다(New Tax Law Haunts Companies That Did ‘Inversion’ Deals)’라는 11일자 기사에서 “법인세율을 낮춘 미국의 세법 개정으로 미국내에서 매출을 많이 잡는 다국적기업들은 굳이 본점을 미국으로 이전하지 않아도 세부담이 크게 증가하지 않는다”는 기사를 실었다.

기사내용의 일부 내용 번역

"2014 년에 제조 경쟁 상대 인 Tyco International과 합병하여 아일랜드에 세무서를 옮기게 된 존슨 콘트롤 스는 세법에 따라 2019 회계 연도부터 2 ~ 4 % 포인트의 실질 세율 인상을 기대한다고 밝혔다.

미국 판매가 많은 거꾸로 된 회사의 경우 법인세가 전반적으로 줄었기 때문에 미국 기반 회사만큼 이익을 얻을 수 있고 이익 보호 시설 조항에서 타격을 상쇄 할 수 있다고 세무 전문가와 회사는 전했다.

법에 따라 미국의 소득은 35 %에서 21 %로 낮아질 것입니다. 영국에 본사를 둔 제약 회사 인 Mallinckrodt PLC는 미국에서 판매량의 약 90 %를 차지하는 비율이 중립에서 약간 긍정적 인 것으로 기대한다고 밝혔다.

Mallinckrodt는 최근의 증권 신고서에서이자 비용 공제에 대한 새로운 제한에 의해 "대체로 상쇄"될 낮은 미국 기업 금리로부터 4 억 5 천만 달러에서 5 억 달러의 이연 법인세 혜택을받을 것이라고 말했다.

마찬가지로 2013 년 인수 이후 본사를 아일랜드로 이전했지만 미국 내 매출의 약 80 %를 얻는 제약 회사 인 앨 러간 (Allergan)은 회사 간 대출에 대한 공제액 상실이 미국 판매에 대한 세금 인하로 대부분 상쇄 될 것으로 기대하고있다.

더블린에 본사를 둔 브렌트 손더스 (Brent Saunders) 최고 경영자 (CEO)는 "미국의 소득이 많은 알러 간 (Allergan) 같은 회사는 미국 세금 개혁의 혜택을 입었다. 그는 Allergan이 세법 때문에 미국에 본사를 반환 할 것이라고 기대하지 않는다고 말했다.

 "아일랜드는 우리에게 중요한 곳입니다. 미국 세법이 "할 수있는 일은 미국 시장을 투자의 장소로 만드는 것"이라고 말했다.

(출처 : 월스트리트저널, 2018.2.11 관련 기사원문)

https://www.wsj.com/articles/new-tax-law-haunts-companies-that-did-inversion-deals-1518350401